小规模纳税人的成本票怎么处理?
一:你们是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;
二:增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入"主营业务税金及附加"科目;
三:具体账务处理: 有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:
借:应交税金--增值税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款
同时计提税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--增值税
贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
当发生销售时
"主营业务收入"按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费.并作相应的会计分录.
小规模纳税人增值税及收入、成本怎么核算?
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税.小规模纳税人征收率为3%.购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本.
在购进货物时:
借:库存商品等相关科目 (含增值税价款)
贷:银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时,按规定确定收入,并按征收率计算增值税
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税费--应交增值税(销项税额)
