劳务公司劳务发票税率是多少
劳务公司一般纳税人税率是6%.
发票的税率为:个人名义、小规模纳税人开具劳务费发票,增值税征收率3%,疫情期间征收率1%;一般纳税人提供建筑服务增值税税率9%,劳务派遣劳务发票6%,差额征收征收率5%.
个人劳务费发票可到所在地主管地税分局代开.增值税按”服务业”缴纳,税率为5%,每月取得收入不超过2000元的,免征增值税.个人所得税按”劳务报酬所得”缴纳,税率为20%,其中劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.
对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成,超过50000元的部分,加征十成.
劳务公司开具劳务发票如何记账?
需要交纳:增值税、城建税、教育费附加.如果以个人名义开,还要交个人所得税.
增值税率为5%,城建税为增值税*5%或7%(市级为7%县级5%),教育费附加为增值税*3%.个税为劳务费*2%.
会计分录可以一次做:
借:增值税金及附加
贷:银行存款
或:
1、借:增值税金及附加
贷:应交税费–应交增值税、城建税、教育附加或其他
2、借:应交税费–应交增值税、城建税、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金
期末结转:
借:本年利润
贷:主增值务税金及附加 3,因为是分包,所以是给总包开劳务费得发票,做账:
借:应收账款–XX(总包方名称)
贷:主增值务收入–XX(劳务项目名称)
计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%
计提工资:
借:主增值务成本
贷:应付职工薪酬–应付工资
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