计提结转所得税分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
预缴(计提)所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
实际缴款时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税
年末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。
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