小规模纳税人税收优惠政策
1.增值税减免 · 月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 · 超过免税标准的部分，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税。 2.附加税减免 · 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加随增值税免征或减征。 · 减半征收“六税两费”（资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税等）。 3.其他优惠 · 金融机构向小规模纳税人发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，借款合同免征印花税。 · 在职职工人数30人（含）以下的小规模纳税人免征残疾人就业保障金。
小型微利企业税收优惠政策
1.企业所得税优惠 · 年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 · 需同时满足：从事非限制和禁止行业，年度应纳税所得额≤300万元，从业人数≤300人，资产总额≤5000万元。 2.叠加优惠 · 研发费用加计扣除：科技型中小企业研发费用可按100%加计扣除。 · 设备器具一次性扣除：2024-2027年新购进单位价值不超过500万元的设备，允许一次性计入成本费用扣除。
注意事项
· 政策执行期限至2027年12月31日，具体以最新政策为准。 · 企业需自行判断是否符合优惠条件，通过电子税务局申报即可享受，无需额外审批。建议企业及时关注国家税务总局和各地税务局的政策动态，确保合规享受税收红利。
