联贝集团

以下是中国的综合所得个人所得税税率表（适用于2024年度），根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）按纳税年度合并计算个人所得税，适用超额累进税率。

---

综合所得税率表（年度）

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过36,000元的部分	3%	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10%	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20%	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25%	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30%	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35%	85,920
7	超过960,000元的部分	45%	181,920

---

关键概念说明

1. 全年应纳税所得额
   = 年度综合所得收入额 － 60,000元（基本减除费用） － 专项扣除（三险一金） － 专项附加扣除 － 其他依法扣除

   • 基本减除费用：固定6万元/年（即每月5,000元）。
   • 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款/租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护（共7类）。

2. 计算公式
   应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 － 速算扣除数

---

示例计算

假设小张2024年：

• 年收入：200,000元
• 三险一金：20,000元
• 专项附加扣除：35,000元（子女教育+房贷+赡养老人）
  则：
  全年应纳税所得额
  = 200,000 － 60,000 － 20,000 － 35,000
  = 85,000元
  应纳税额
  = 85,000 × 10% － 2,520（查表：第二档税率）
  = 5,980元

---

注意事项

1. 预扣预缴：工资薪金按月预缴个税（累计预扣法），年终汇算清缴（次年3月-6月）。
2. 劳务报酬/稿酬/特许权使用费：先按次扣税，年终并入综合所得汇算。
3. 非居民个人：不适用此表，按月度税率单独计税。