企业所得税计提的会计分录
所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录：
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金–所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金–所得税
贷：银行存款等
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