所得税费用有两种计算方法
1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;
2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
扩展资料
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)。
职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
(递延所得税资产)–(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)—(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)
贷：应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)– (注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)—(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
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